Переплата по НДФЛ при отпуске по уходу за ребенком: каковы могут быть последствия?
Доброго времени суток, уважаемые коллеги.
ООО на УСН, в штате 2 сотрудника - директор и его гражданская жена. Сотрудница имеет двоих детей и право на вычет. В феврале 2019 года она ушла в отпуск по беременности и родам. В январе и в феврале начислена заработная плата, вычеты предоставлены, налог удержан, перечислен. В апреле обнаружено, что сотруднице перечислено за февраль на 200 руб. больше. Оформлены разовой премией в апреле. Соответственно предоставлены вычеты за март-апрель и в апреле получился минус НДФЛ. С июля сотрудница в отпуске по уходу за ребенком. По логике вещей (и НК) вычет ей должен быть предоставлен до конца года, причем с мая на троих детей. И тогда сумма НДФЛ, удержанная у неё в январе и феврале, и уплаченная в бюджет будет излишней полностью. С середины 2019г. фактически торговля не ведется, есть только поступления по старым отгрузкам (так как она была менеджером и вся работа держалась на ней). Зарплата директору и пособие декретнице всё это время начислялось и платилось. С 2020 года директор отправился в отпуск без содержания, а область вступила в пилотный проект ФСС и фирма передала уплату пособия в ФСС. Почитала вопросы здесь и на других форумах, комментарии ИФНС других регионов и письма Минфина. Чиновники почти единогласно с налоговым кодексом не согласны, а значит почти стопроцентно ООО столкнётся с препонами, так как вычитать возвращённый сотруднице НДФЛ неоткуда, зарплаты нет, базы нет и нужно именно запрашивать возврат денег из бюджета. А в какую-нибудь выездную проверку попадать очень бы не хотелось, так как зарплаты там половина минималки, будет куча вопросов, а бухгалтера у них нет, я помогаю составить отчеты, но все доки они ведут сами и сомневаюсь, что идеально.
Так вот вопрос, у сотрудницы имеется переплата от ООО в размере 3 копейки. Она при перечислении делала ошибку в платёжке на одну копейку три месяца подряд. Я это увидела уже в январе, когда последний платеж был отправлен и корректировать было поздно. Хотела эти деньги предложить ей вернуть в кассу. Но вот теперь возник вопрос:
Если директор выпустит приказ о том, что эти три копейки он взыскивать с нее обратно не собирается и приказывает их считать премией (единоразовой?) к новому году, то у нее же появится тогда право на вычет за весь этот период времени без лишних вопросов со стороны налоговой? У меня тогда только уточненки 4-фсс и рсв надо будет сдать, что база за декабрь на 3 копейки больше, а у сотрудницы будет неоспоримое право на вычет за весь год. Никаких положений о премировании, коллективных договоров в ООО нет.
Важный момент, что директор - это официальный отец ребенка с которым сотрудница в отпуске по уходу.
Возможен ли такой способ?
ООО на УСН, в штате 2 сотрудника - директор и его гражданская жена. Сотрудница имеет двоих детей и право на вычет. В феврале 2019 года она ушла в отпуск по беременности и родам. В январе и в феврале начислена заработная плата, вычеты предоставлены, налог удержан, перечислен. В апреле обнаружено, что сотруднице перечислено за февраль на 200 руб. больше. Оформлены разовой премией в апреле. Соответственно предоставлены вычеты за март-апрель и в апреле получился минус НДФЛ. С июля сотрудница в отпуске по уходу за ребенком. По логике вещей (и НК) вычет ей должен быть предоставлен до конца года, причем с мая на троих детей. И тогда сумма НДФЛ, удержанная у неё в январе и феврале, и уплаченная в бюджет будет излишней полностью. С середины 2019г. фактически торговля не ведется, есть только поступления по старым отгрузкам (так как она была менеджером и вся работа держалась на ней). Зарплата директору и пособие декретнице всё это время начислялось и платилось. С 2020 года директор отправился в отпуск без содержания, а область вступила в пилотный проект ФСС и фирма передала уплату пособия в ФСС. Почитала вопросы здесь и на других форумах, комментарии ИФНС других регионов и письма Минфина. Чиновники почти единогласно с налоговым кодексом не согласны, а значит почти стопроцентно ООО столкнётся с препонами, так как вычитать возвращённый сотруднице НДФЛ неоткуда, зарплаты нет, базы нет и нужно именно запрашивать возврат денег из бюджета. А в какую-нибудь выездную проверку попадать очень бы не хотелось, так как зарплаты там половина минималки, будет куча вопросов, а бухгалтера у них нет, я помогаю составить отчеты, но все доки они ведут сами и сомневаюсь, что идеально.
Так вот вопрос, у сотрудницы имеется переплата от ООО в размере 3 копейки. Она при перечислении делала ошибку в платёжке на одну копейку три месяца подряд. Я это увидела уже в январе, когда последний платеж был отправлен и корректировать было поздно. Хотела эти деньги предложить ей вернуть в кассу. Но вот теперь возник вопрос:
Если директор выпустит приказ о том, что эти три копейки он взыскивать с нее обратно не собирается и приказывает их считать премией (единоразовой?) к новому году, то у нее же появится тогда право на вычет за весь этот период времени без лишних вопросов со стороны налоговой? У меня тогда только уточненки 4-фсс и рсв надо будет сдать, что база за декабрь на 3 копейки больше, а у сотрудницы будет неоспоримое право на вычет за весь год. Никаких положений о премировании, коллективных договоров в ООО нет.
Важный момент, что директор - это официальный отец ребенка с которым сотрудница в отпуске по уходу.
Возможен ли такой способ?
Comments
-
Добрый день.Цитата: В апреле обнаружено, что сотруднице перечислено за февраль на 200 руб. больше.Перечислены когда - в феврале или в марте?Цитата: Оформлены разовой премией в апреле. Соответственно предоставлены вычеты за март-апрель и в апреле получился минус НДФЛ.Каким образом премия, начисленная в апреле оказалась выплачена в феврале или в марте? Если уж оформляли задним числом, премия должна быть начислена не позднее даты выплаты. Соответственно, вычет в апреле (а может быть, и в марте) предоставлен неправомерно. Они могут быть предоставлены при последующих начислениях (выплатах) дохода до конца налогового периода.Цитата: С июля сотрудница в отпуске по уходу за ребенком. ... С середины 2019г. фактически торговля не ведется, есть только поступления по старым отгрузкам (так как она была менеджером и вся работа держалась на ней). Зарплата директору ипособие декретнице всё это время начислялось и платилось.Кроме пособия других доходов у декретницы не было?Цитата: По логике вещей (и НК) вычет ей должен быть предоставлен до конца года, причем с мая на троих детей. И тогда сумма НДФЛ, удержанная у неё в январе и феврале, и уплаченная в бюджет будет излишней полностью.Нет в НК такой логики. После того, как прекращена выплата (начисление) дохода, прекращается и предоставление вычета. Подробная дискуссия на эту тему: Нужно ли предоставлять работнику стандартный налоговый вычет за месяц, в котором не было дохода?Цитата: у сотрудницы имеется переплата от ООО в размере 3 копейки. Она при перечислении делала ошибку в платёжке на одну копейку три месяца подряд. Я это увидела уже в январе, когда последний платеж был отправлен и корректировать было поздно. Хотела эти деньги предложить ей вернуть в кассу. Но вот теперь возник вопрос:Если директор выпустит приказ о том, что эти три копейки он взыскивать с нее обратно не собирается и приказывает их считать премией (единоразовой?) к новому году, то у нее же появится тогда право на вычет за весь этот период времени без лишних вопросов со стороны налоговой?Если "премия" размером 0,03 рубля будет оформлена декабрём, то да, формально право на вычет появляется. Но я очень сомневаюсь, что это не вызовет вопросов со стороны проверяющих.
-
Цитата: Перечислены когда - в феврале или в марте?Добрый вечер. Перечислены в марте с зарплатой за февраль.Цитата: Каким образом премия, начисленная в апреле оказалась выплачена в феврале или в марте?Взято заявление, что сотрудница просит удержать полностью сумму излишне перечисленной заработной платы из будущих начислений.Цитата: Кроме пособия других доходов у декретницы не было?только премия в апрелеЦитата: Нет в НК такой логики. После того, как прекращена выплата (начисление) дохода, прекращается и предоставление вычета. Подробная дискуссия на эту тему:Нужно ли предоставлять работнику стандартный налоговый вычет за месяц, в котором не было дохода?Спасибо за ссылку, действительно, я тоже неверно истолковала, основываясь на доводах вашего оппонента в других темах. Эта поиском мне почему-то не попалась. Ваша позиция аргументированнее, согласна.
Спасибо за оперативные ответы!
